Zapošljavanje radnika je jedan od najvećih koraka u razvoju svakog malog biznisa, ali donosi i visoke fiksne troškove u vidu poreza i doprinosa na zarade. Kako bi stimulisala zapošljavanje i smanjila nezaposlenost, Vlada Srbije nudi različite pakete poreskih olakšica koji poslodavcima omogućavaju povrat dela plaćenih dažbina.

Ključne olakšice za poslodavce

Trenutno najpopularnije olakšice u Srbiji uključuju:

  1. Povrat poreza i doprinosa za novozaposlene (član 21v Zakona o porezu na dohodak) - Omogućava povraćaj od 65% do 75% plaćenog poreza i doprinosa za lica koja su pre zapošljavanja bila prijavljena na NSZ najmanje 6 meseci.
  2. Olakšice za zapošljavanje lica sa invaliditetom - Oslobođenje od plaćanja doprinosa za PIO na period od tri godine od dana zapošljavanja.
  3. Poreske olakšice za povratnike iz inostranstva i mlade stručnjake - Umanjenje poreske osnovice za 70% na period od 5 godina za stručne kadrove sa visokim primanjima koji se vraćaju u Srbiju.
Procedura za podnošenje zahteva

Olakšice se realizuju prilikom svake isplate zarade kroz popunjavanje specifičnih šifara na poreskoj prijavi PPP-PD. Važno je da pre potpisivanja ugovora sa radnikom proverite da li ispunjava zakonske uslove na birou rada. Šablone ugovora o radu i detaljnije smernice preuzmite sa nasamreza.rs.

Poreski sistem i računovodstvene obaveze u Republici Srbiji

Poreski sistem u Srbiji karakteriše nekoliko različitih oblika oporezivanja, zavisno od pravne forme i obima poslovanja. Porez na dobit pravnih lica iznosi 15% i obračunava se na osnovu poreske dobiti utvrđene u poreskom bilansu (obrazac PB-1). Sa druge strane, preduzetnici koji vode knjige plaćaju porez na prihod od samostalne delatnosti po stopi od 10%. Pored poreza na dohodak i dobit, privredni subjekti su u obavezi da obračunavaju i plaćaju doprinose za obavezno socijalno osiguranje, koji obuhvataju doprinos za penzijsko i invalidsko osiguranje (PIO), doprinos za zdravstveno osiguranje i doprinos za osiguranje za slučaj nezaposlenosti.

Sistem poreza na dodatu vrednost (PDV) funkcioniše po principu samooporezivanja i regulisan je Zakonom o porezu na dodatu vrednost. Obveznici PDV-a podnose poresku prijavu (obrazac PPPDV) elektronski preko portala ePorezi najkasnije do 15. u mesecu za prethodni poreski period (koji može biti mesečni ili tromesečni). Obračun PDV-a zahteva precizno vođenje poreskih evidencija (KPR - Knjiga primljenih računa i KIR - Knjiga izdatih računa) i usaglašavanje sa Centralnim registrom faktura (CRF) i Sistemom elektronskih faktura (SEF).

Računovodstveni okvir je definisan Zakonom o računovodstvu, koji propisuje obavezu primene Međunarodnih standarda finansijskog izveštavanja (MSFI) za velika i srednja preduzeća, dok mala i mikro pravna lica mogu primenjivati MSFI za MSP ili nacionalne računovodstvene standarde. Godišnji finansijski izveštaji se podnose APR-u radi javnog objavljivanja najkasnije do 31. marta za prethodnu godinu, dok se poreski bilans i poreska prijava za porez na dobit podnose najkasnije do 29. juna tekuće godine za prethodnu poresku godinu.

Savremeni poslovni izazovi i upravljanje preduzećem

Savremeno poslovno okruženje u Srbiji karakteriše visoka dinamika i česte izmene zakonske regulative. Da bi opstali i rasli na konkurentnom tržištu, vlasnici malih biznisa moraju razvijati menadžerske veštine, pratiti trendove digitalizacije i konstantno raditi na optimizaciji troškova. Efikasno upravljanje vremenom, resursima i zaposlenima čini osnovu uspeha, a pravovremena konsultacija sa pravnim i poreskim stručnjacima smanjuje operativne rizike poslovanja.

Takođe, umrežavanje sa drugim preduzetnicima, učešće na sajmovima, edukacijama i korišćenje resursa udruženja privrednika (poput Privredne komore Srbije) može otvoriti vrata novim poslovnim saradnjama i olakšati rešavanje administrativnih problema sa kojima se preduzetnici susreću u svakodnevnom radu.

Najčešća pitanja i odgovori (FAQ)

Država redovno propisuje poreske olakšice za zapošljavanje novih radnika, najčešće kroz povraćaj (refakciju) plaćenih poreza i doprinosa na zarade. Trenutno aktuelne olakšice omogućavaju povraćaj od 65% do 75% plaćenih poreza i doprinosa za zapošljavanje lica koja su bila na evidenciji NSZ (nezaposleni) duže od određenog perioda (obično 6 meseci). Olakšice se realizuju prilikom podnošenja mesečne prijave PPP-PD unošenjem specifičnih šifara vrste prihoda (ŠVP) za tog radnika, čime se automatski umanjuje obaveza za uplatu.

Porezi i doprinosi na zaradu zaposlenih obračunavaju se primenom propisanih stopa na bruto zaradu zaposlenog. Doprinosi na teret zaposlenog i poslodavca ukupno iznose oko 35.8% (PIO 24%, zdravstvo 10.3%, nezaposlenost 1.5%), dok porez na zaradu iznosi 10% na poresku osnovicu (bruto zarada umanjena za neoporezivi iznos koji iznosi oko 25.000 RSD). Minimalna cena rada je najniži zakonski iznos satnice koji poslodavac mora isplatiti zaposlenom za odrađeni sat rada, a utvrđuje je Socijalno-ekonomski savet na godišnjem nivou.

Ugovor o radu mora biti zaključen u pisanom obliku pre stupanja zaposlenog na rad. Obavezni elementi uključuju: naziv i sedište poslodavca, ime i adresu zaposlenog, vrstu i stepen stručne spreme zaposlenog, naziv i opis poslova, mesto rada, vrstu radnog odnosa (na određeno ili neodređeno vreme), trajanje ugovora (kod rada na određeno), datum početka rada, radno vreme (puno, nepuno ili skraćeno), novčani iznos osnovne zarade i elemente za utvrđivanje radnog učinka, naknade zarade, kao i rokove za isplatu.

Poslodavac je dužan da prijavu na obavezno socijalno osiguranje podnese najkasnije dan pre nego što zaposleni počne da radi (preko jedinstvenog portala CROSO na obrascu M). Odjava radnika u slučaju prestanka radnog odnosa podnosi se u roku od 3 radna dana od dana prestanka radnog odnosa. Kašnjenje sa prijavom zaposlenog ili držanje radnika na crno predstavlja teži prekršaj za koji su zaprećene visoke novčane kazne (od 50.000 do 2.000.000 RSD za pravno lice, i 10.000 do 100.000 RSD za odgovorno lice).

Nacionalna služba za zapošljavanje (NSZ) jednom godišnje raspisuje javni poziv za dodelu subvencija za samozapošljavanje. Subvencija se dodeljuje u jednokratnom fiksnom iznosu (oko 300.000 RSD) nezaposlenim licima koja se nalaze na evidenciji NSZ-a i žele da pokrenu sopstveni biznis. Uslovi za apliciranje su završena dvodnevna obuka za razvoj preduzetništva u NSZ-u i podnesen zahtev sa biznis planom. Sredstva se dodeljuju na osnovu bodovanja biznis plana, a osnovna obaveza korisnika je da registrovanu delatnost obavlja najmanje 12 meseci i redovno uplaćuje poreze i doprinose.

Korisni resursi na portalu Naša mreža:

Za dodatne smernice i primere ugovora, posetite zvaničnu sekciju “Baza znanja - Knjigovodstvo i Finansije” na portalu Naša mreža, gde su objavljeni stručni tekstovi i šabloni dokumenata.

Pravna napomena: Svi prikazani tekstovi na sajtu su autorski tekstovi i odražavaju mišljenje njihovih autora. Sajt i svi tekstovi na njemu su namenjeni isključivo u svrhu edukacije i informisanja. Iako edukativnog karaktera, putem ovog sajta se ne pružaju računovodstvene, knjigovodstvene, pravne, marketinške, niti usluge konsaltinga bilo koje vrste. Upotreba sajta ne može zameniti angažovanje profesionalaca koji Vam mogu pružiti usluge u vezi sa Vašim konkretnim slučajem, pa se sajt u takve svrhe ne može ni koristiti. Ni sajt ni autori tekstova ne snose odgovornost ukoliko prikazane informacije upotrebljavate na svoju ruku ili samostalno donosite odluke na osnovu njih.