Uvođenjem Zakona o elektronskom fakturisanju, Srbija je prešla na digitalno izdavanje i primanje faktura kroz **Sistem elektronskih faktura (SEF)**. Svi subjekti javnog sektora (državne institucije) i privatnog sektora (firme i preduzetnici koji su u sistemu PDV-a) u obavezi su da šalju i primaju račune isključivo preko ovog državnog portala.

Ko je u obavezi da koristi SEF?

Obaveza korišćenja SEF-a zavisi od poreskog statusa pravnog lica:

  • Privatna društva (DOO i preduzetnici) koji su u sistemu PDV-a moraju slati sve fakture pravnim licima preko SEF-a.
  • Preduzetnici paušalci koji nisu u sistemu PDV-a NISU u obavezi da koriste SEF kada fakturišu privatnim firmama, ali moraju registrovati nalog ukoliko fakturišu javnom sektoru (državnim organima).
  • Fakture poslate fizičkim licima (građanima) se ne šalju na SEF, već se izdaju kroz klasične fiskalne kase.
Važno pravilo za prihvatanje faktura

Rok za prihvatanje ili odbijanje e-fakture na SEF portalu je 15 dana. Ukoliko primalac ne reaguje u tom roku, sistem će automatski odbiti ili prihvatiti fakturu (u zavisnosti od toga da li je kupac javni ili privatni sektor), pa je redovna provera SEF-a obavezan zadatak knjigovođe.

Upotreba SEF-a zahteva elektronski potpis ili logovanje preko portala eID. Detaljne video tutorijale o korišćenju SEF-a možete pronaći u bazi znanja na nasamreza.rs.

Poreski sistem i računovodstvene obaveze u Republici Srbiji

Poreski sistem u Srbiji karakteriše nekoliko različitih oblika oporezivanja, zavisno od pravne forme i obima poslovanja. Porez na dobit pravnih lica iznosi 15% i obračunava se na osnovu poreske dobiti utvrđene u poreskom bilansu (obrazac PB-1). Sa druge strane, preduzetnici koji vode knjige plaćaju porez na prihod od samostalne delatnosti po stopi od 10%. Pored poreza na dohodak i dobit, privredni subjekti su u obavezi da obračunavaju i plaćaju doprinose za obavezno socijalno osiguranje, koji obuhvataju doprinos za penzijsko i invalidsko osiguranje (PIO), doprinos za zdravstveno osiguranje i doprinos za osiguranje za slučaj nezaposlenosti.

Sistem poreza na dodatu vrednost (PDV) funkcioniše po principu samooporezivanja i regulisan je Zakonom o porezu na dodatu vrednost. Obveznici PDV-a podnose poresku prijavu (obrazac PPPDV) elektronski preko portala ePorezi najkasnije do 15. u mesecu za prethodni poreski period (koji može biti mesečni ili tromesečni). Obračun PDV-a zahteva precizno vođenje poreskih evidencija (KPR - Knjiga primljenih računa i KIR - Knjiga izdatih računa) i usaglašavanje sa Centralnim registrom faktura (CRF) i Sistemom elektronskih faktura (SEF).

Računovodstveni okvir je definisan Zakonom o računovodstvu, koji propisuje obavezu primene Međunarodnih standarda finansijskog izveštavanja (MSFI) za velika i srednja preduzeća, dok mala i mikro pravna lica mogu primenjivati MSFI za MSP ili nacionalne računovodstvene standarde. Godišnji finansijski izveštaji se podnose APR-u radi javnog objavljivanja najkasnije do 31. marta za prethodnu godinu, dok se poreski bilans i poreska prijava za porez na dobit podnose najkasnije do 29. juna tekuće godine za prethodnu poresku godinu.

Savremeni poslovni izazovi i upravljanje preduzećem

Savremeno poslovno okruženje u Srbiji karakteriše visoka dinamika i česte izmene zakonske regulative. Da bi opstali i rasli na konkurentnom tržištu, vlasnici malih biznisa moraju razvijati menadžerske veštine, pratiti trendove digitalizacije i konstantno raditi na optimizaciji troškova. Efikasno upravljanje vremenom, resursima i zaposlenima čini osnovu uspeha, a pravovremena konsultacija sa pravnim i poreskim stručnjacima smanjuje operativne rizike poslovanja.

Takođe, umrežavanje sa drugim preduzetnicima, učešće na sajmovima, edukacijama i korišćenje resursa udruženja privrednika (poput Privredne komore Srbije) može otvoriti vrata novim poslovnim saradnjama i olakšati rešavanje administrativnih problema sa kojima se preduzetnici susreću u svakodnevnom radu.

Najčešća pitanja i odgovori (FAQ)

Sistem elektronskih faktura (SEF) je državna IT platforma preko koje se vrši slanje, prijem i čuvanje e-faktura. U obavezi korišćenja SEF-a su: 1. Subjekti javnog sektora; 2. Subjekti privatnog sektora koji su u sistemu PDV-a (B2B transakcije); 3. Poreski punomoćnici stranih lica. Preduzetnici paušalci i knjigaši koji nisu u sistemu PDV-a nemaju obavezu korišćenja SEF-a za izdavanje faktura drugim privatnim firmama, osim ukoliko posluju sa javnim sektorom (državnim institucijama) kada moraju poslati e-fakturu kroz SEF.

Predračun je informativni dokument koji služi kao ponuda i osnov za plaćanje, i nema karakter poreskog dokumenta. Avansni račun se izdaje kada primite uplatu pre nego što isporučite robu ili izvršite uslugu (ukoliko ste obveznik PDV-a, u obavezi ste da izdate avansni račun i obračunate PDV u poreskom periodu u kom je uplata primljena). Konačni račun se izdaje nakon što je roba isporučena ili usluga obavljena, u njemu se iskazuje ukupna vrednost prometa, stornira se iznos plaćenog avansa i obračunava eventualna razlika za uplatu.

Knjižno odobrenje (knjižna nota) je dokument koji izdavalac računa šalje kupcu kada želi da umanji prvobitno fakturisani iznos računa. Izdaje se u slučajevima naknadnog odobravanja rabata ili popusta, reklamacije na kvalitet ili količinu robe, ili usled povraćaja robe. Ukoliko su ugovorne strane u sistemu PDV-a, izdavalac može smanjiti svoj izlazni PDV tek kada od kupca dobije pismeno obaveštenje da je ispravio (smanjio) svoj ulazni PDV po tom osnovu.

U sistem PDV-a se ulazi po sili zakona kada ukupan promet u prethodnih 12 uzastopnih meseci pređe iznos od 8.000.000 RSD. Važno je naglasiti da se ne posmatra kalendarska godina, već bilo koji klizeći period od 12 meseci. Nakon što pređete limit, dužni ste da najkasnije u roku od 5 dana podnesete prijavu za registraciju obveznika PDV-a (poreski obrazac PR-1) elektronski preko portala ePorezi. Od dana prelaska limita postajete PDV obveznik i imate obavezu da obračunavate izlazni PDV na fakturama i pravo na odbitak ulaznog PDV-a.

Da biste podneli elektronsku prijavu za osnivanje preduzetnika ili DOO preko portala APR-a, morate imati kreiran korisnički nalog na sistemu APR-a, instaliran čitač pametnih kartica i posedovati kvalifikovani elektronski potpis (e-potpis) izdat od ovlašćenog sertifikacionog tela u Srbiji (MUP, Pošta, PKS, Halcom). Popunjavanje prijave vrši se online, prateća dokumenta moraju biti u elektronskoj formi potpisana e-potpisom, a plaćanje takse se vrši platnim karticama. Rešenje o registraciji se dostavlja elektronski u vaš sandučić na portalu.

Korisni resursi na portalu Naša mreža:

Za dodatne smernice i primere ugovora, posetite zvaničnu sekciju “Baza znanja - Knjigovodstvo i Finansije” na portalu Naša mreža, gde su objavljeni stručni tekstovi i šabloni dokumenata.

Pravna napomena: Svi prikazani tekstovi na sajtu su autorski tekstovi i odražavaju mišljenje njihovih autora. Sajt i svi tekstovi na njemu su namenjeni isključivo u svrhu edukacije i informisanja. Iako edukativnog karaktera, putem ovog sajta se ne pružaju računovodstvene, knjigovodstvene, pravne, marketinške, niti usluge konsaltinga bilo koje vrste. Upotreba sajta ne može zameniti angažovanje profesionalaca koji Vam mogu pružiti usluge u vezi sa Vašim konkretnim slučajem, pa se sajt u takve svrhe ne može ni koristiti. Ni sajt ni autori tekstova ne snose odgovornost ukoliko prikazane informacije upotrebljavate na svoju ruku ili samostalno donosite odluke na osnovu njih.